edu.GAAP.ru

Хочется карьерного роста?
Лучшие семинары, занятия, тесты на edu.GAAP.ru

Корзина
0 товаров

Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Регистрация
Войти на сайт Регистрация

Сообщить другу
Распечатать

Основная тема: МСФО

Регион: Москва

Даты проведения: Дата не определена.


Семинар «Отложенный налог в консолидированной отчетности» знакомит слушателей с принципами и практической стороной расчетов отложенного налога.

Целевая аудитория

Семинары разработаны для специалистов, имеющих как базовые знания отложенных налогов, так и активно работающих с ними на уровне российской отчетности и отчетности по МСФО или ГААП США.

Продолжительность

Два дня для курса «МСФО 12. Практические аспекты для российских компаний», занятия с 09.30 до 18:00 с перерывом на обед 1 час плюс два перерыва на кофе (15 мин.).
Один день для курса «МСФО 12. Отложенный налог в консолидированной отчетности», занятия с 09.30 до 18:00 с перерывом на обед 1 час плюс два перерыва на кофе (15 мин.).

Цель семинаров

Для двухдневного семинара:
  • Рассмотреть концепцию и технику расчета отложенных налогов по МСФО в отдельной отчетности
  • Выполнить расчет отложенного налога по МСФО за 2 года в сквозном примере (при трансформации из отчетности по РСБУ и наличии российского отложенного налога, а также постоянных разниц, возникших на уровне российского учета и при переводе отчетности на МСФО)
Для однодневного семинара:
  • Рассмотреть принцип расчета отложенных налогов на уровне консолидированной отчетности
  • Выполнить практические упражнения и сквозной пример на различные сложные вопросы расчета и признания отложенных налогов в отчетности Групп компаний
Рекомендуется как дополнительный семинар к тренингу «МСФО 12. Практические аспекты для российских компаний».

Основные темы семинаров

Для двухдневного семинара:
Принципы и правила расчета отложенных налогов по МСФО в отдельной российской отчетности
  • Причина появления и задача отложенного налога
  • Метод отсрочки, метод обязательств по ОПУ и по балансу
  • «Поведение» отложенного налога во временном разрезе при различных простых сценариях и при различных методах учета ОН
  • Налоговая база активов и обязательств: подход МСФО 12
  • Постоянные разницы
  • Риск балансового метода – отсутствие сальдо в бухгалтерском учете
  • Риск метода по ОПУ («отклонениям») – эффект проводок на капитал
  • Обобщение отличий ПБУ 18/02 от МСФО 12
  • «Формулы» отложенного налога и типичные источники облагаемых и вычитаемых разниц
  • Обобщающий пример (case study) расчета и сверки отложенного налога по МСФО 12 и ПБУ 18/02 в несложной финансовой отчетности за 2 года
  • Эффект на расчет отложенного налога по МСФО при существовании российского отложенного налога
  • Представление отложенных налогов в финансовой отчетности
  • Признание отложенных налоговых активов (ОНА)
  • Изменение налогового статуса (ПКИ (SIC) 25)
  • Отложенный налог в зависимости от способа возмещения (изменения в МСФО  от декабря 2010 г.)
  • Неопределенные налоговые позиции в ГААП США (FASB FIN 48 2007)
Сквозной пример («российские» разницы, налоговый баланс и поправки при трансформации в МСФО)
  • Расчет для ПБУ 18/02 по отклонениям в прибылях
  • Формирование «налогового баланса» (в «полном» варианте)
  • Расчет сальдо по МСФО (трансформация российской отчетности без расчета поправок)
  • Расчет для МСФО 12 по балансовому методу (по разницам с налоговым балансом, без учета данных ПБУ 18/02)
  • Наличие российского ОПУ (для выполнения расчета другим методом и «сверки» ОН для МСФО 12)
  • Расчет отложенного налога для ПБУ 18/02 и МСФО 12
  • Выполнение развернутой сверки ОН для МСФО 12
  • Выполнение проверки расчета через движение по временным разницам ПБУ 18/02 и МСФО 12
Для однодневного семинара:
Отложенные налоги в отчетности Групп компаний
  • Новые источники отложенных налогов при составлении отчетности Группы компаний (на каждый из пунктов ниже выполняется расчетное упражнение)
    1. Отложенный налог от корректировок справедливой стоимости и возникновения новых активов, связанных с дочерней компанией
    2. Отложенный налог от неиспользованных налоговых убытков в Группе
    3. Отложенный налог при внутригрупповых продажах
    4. Отложенный налог при методе долевого участия
    5. Отложенный налог на нераспределенную прибыль дочерних и ассоциированных компаний
  • Обобщающий сквозной пример (case study) расчета отложенных налогов в Группе – в отчете о финансовом положении и отчете о совокупном доходе (материнская, дочерняя и ассоциированная компания, гудвилл, неконтролирующая доля, корректировки справедливой стоимости, корректировки учетной политики (резерв переоценки в Группе), нереализованная прибыль (запасы и основные средства), метод долевого участия, исключение сальдо по расчетам в Группе)
    1. выполнение консолидационных поправок в Excel (двойной записью)
    2. расчет и отражение эффекта на отложенные налоги на ОФП и ОСД Группы (и прибыли/убытки и прочий совокупный доход)
Последние изменения МСФО 12 (декабрь 2010 г.) и Проект изменений МСФО 12 (Exposure Draft от  марта 2009 г., отложен до 2013 г.)

Сертификаты

По окончании тренинга участникам выдаются внутренние сертификаты HOCK Training.

Контакты

Email: alexandra.lukhmanova@hocktraining.com

Контактное лицо: Александра Лухманова

Телефон: 7 (495) 645 00 80

Сайт компании: www.hocktraining.com

Адрес компании: г. Москва ул. Краснопролетарская д. 16 стр. 3 под.8.

Сообщить коллеге о событии
Ваше имя

Семинары по теме


Чтобы читать и оставлять комментарии о семинаре просим Вас авторизоваться